Le compte de résultat prévisionnel, qui récapitule l’ensembles des charges engendrées par l’activité ainsi que le chiffre d’affaires prévisionnel, permet de s’en assurer.
A établir pour les trois premières années d’activité, ce deuxième document financier a pour objectif de vérifier que :
La détermination du chiffre d’affaires prévisionnel représente la grande difficulté, dans l’établissement du compte de résultat prévisionnel.
Néanmoins, cette évaluation est incontournable puisqu’elle conditionne la faisabilité du projet. Aussi, le chiffre d’affaires doit être calculé le plus précisément possible et a dû faire l’objet d’une estimation préalable, dans le cadre de l’étude de marché. Pour en savoir plus : L’étude de marché Plus le chiffre d’affaires sera détaillé (par activité, en volume, en prix), plus les partenaires financiers, susceptibles d’accompagner l’entreprise, seront convaincus de sa fiabilité.
Variées, elles dépendent de facteurs inhérents au projet comme, par exemple :
La liste des charges peut, ainsi, se résumer en six grandes catégories :
Les matières premières sont transformées par l’entreprise ; les marchandises sont revendues en l’état. Leur montant dépend totalement de chaque activité. Votre expérience professionnelle ainsi que des normes sectorielles peuvent vous aider à chiffrer ce poste.
Elles représentent les frais généraux » sans lesquels l’entreprise ne peut pas fonctionner comme les loyers, les assurances, la publicité ou le téléphone.
Ce sont les charges « fiscales » qui incombent aux entreprises comme la taxe foncière pour un local commercial ou la Contribution Economique Territoriale (C.E.T) qui a remplacé la taxe professionnelle, depuis le 1er janvier 2010.
Elles doivent prendre en compte l’intégralité des dépenses inhérentes :
Pour en savoir plus : Le statut social du dirigeant
Les investissements prévus dans le plan de financement ne peuvent pas être déduits en totalité ; seule une partie de ces immobilisations le sera : c’est le principe de l’amortissement. Pour en savoir plus : Atelier financier : Comment établir son compte de résultat ?
Elles comprennent principalement les intérêts d’emprunt.
Il récapitule :
| Charges | Produits |
|---|---|
|
|
| Bénéfice de l’entreprise |
Calculer le bénéfice prévisionnel annuel ne suffit pas. Il est important de déterminer, en parallèle, à partir de quel niveau de chiffre d’affaires, l’intégralité des charges de l’entreprise seront couvertes.
En effet, tant que ce niveau d’activité n’est pas atteint, vous ne pourrez pas réaliser de bénéfice. Ce chiffre d’affaires spécifique qui permet à l’entreprise d’atteindre l’équilibre, constitue le seuil de rentabilité, appelé également « chiffre d’affaires critique ». C’est un indicateur fondamental pour la gestion de l’entreprise puisqu’il devient l’objectif à atteindre, pour être certain de ne pas réaliser une perte. Le point mort correspond à la date, généralement exprimée en mois, à laquelle le seuil de rentabilité sera atteint. Plus le point-mort est tardif, plus le risque de ne pas atteindre le seuil de rentabilité sera élevé. Seuil de rentabilité et point-mort sont deux éléments, qu’en tant que chef d’entreprise, vous ne pouvez prendre le risque de négliger. Pour en savoir plus : Atelier financier : Comment calculer son seuil de rentabilité ?
La capacité d’autofinancement permet de vérifier la capacité de l’entreprise à dégager suffisamment de trésorerie pour faire face à ses besoins de financement. En effet, elle peut servir à :
C’est l’indicateur « préféré » des organismes financeurs qui vérifient ainsi votre capacité à rembourser, les fonds qu’ils vous ont prêtés. Pour en savoir plus : Atelier financier : Comment calculer sa capacité d’autofinancement ?
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